Čerpání finančních prostředků z rozpočtů obcí s rozšířenou působností v roce 2019

Úvod

Předmětem této analýzy je rozpočtové hospodaření obcí s rozšířenou působností (bez statutárních měst a hlavního města Prahy) v roce 2019. Analýza má tři dílčí části.

Zaprvé se analýza zabývá průběhem čerpání finančních prostředků jednotlivých paragrafů. Poznatky této části identifikují, zdali existuje set paragrafů, u kterých platí, že jsou čerpány zpravidla počátkem roku versus paragrafy, u kterých dochází k čerpání jejich finančních prostředků obyčejně koncem účetního roku.

Druhým bodem jsou přesuny finančních prostředků, ke kterým dochází na úrovni paragrafů v průběhu roku. Cílem této části je identifikovat, u jakých paragrafů dochází k nedostatečnému finančnímu plánování, a tudíž dochází ke změnám a přesunům v rámci obecního rozpočtu.

Třetí dílčí část se věnuje korelacím, vztahu čerpání finančních prostředků jednotlivých paragrafů. Korelace mají za cíl identifikovat, zdali je možné pozorovat určité trendy v přesunech finančních prostředků v rámci rozpočtu, tj. odkud se v průběhu roku peníze berou, a na co zpravidla putují. Volně tak navazuje na předchozí části, které determinují průběh čerpání a přesuny prostředků, k nimž dochází.

Průběh čerpání finančních prostředků

Zajímavým zjištěním analýzy je, že obecně lze nalézt paragrafy rozpočtu, jejichž čerpání se s blížícím koncem roku zvyšuje, zatímco směrodatná odchylka zůstavá relativně malá¹. Ovšem z analýzy nevyplývají paragrafy, jejichž čerpání by mělo opačnou tendenci, tedy s průběhem roku by čerpání vykazovalo klesající trend, zatímco směrodatná odchylka by zůstavala relativně malá. To může být dáno tendencí obcí zpočátku roku zpravidla šetřit peníze na nečekané výdaje v průběhu roku.

Rostoucí trend čerpání finančních prostředků lze pozorovat u paragrafů Mateřské školy (3111), Základní školy (3113), Sběr a svoz komunálních odpadů (3722), Využívání a zneškodňování komunálních odpadů (3725), Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň (3745), Bezpečnost a veřejený pořádek (5351), Zastupitelstva obcí (6112), Činnost místní správy (6171) a Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně (6330). U těchto paragrafů lze tedy říct, že se za ně utrácí hlavně v druhé polovině roku.

Pro tento článek byly vybrány paragrafy Mateřské školy a Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň, jelikož jsou z hlediska obecního hospodaření s rozpočtem zajímavé a rostoucí trend je zde velmi patrný. Grafické zpracování zbývajících paragrafů s roustoucím trendem čerpání si lze prohlédnout v příloze. U obou paragrafů si můžeme všimnout, že směrodatná odchylky je začátkem roku menší, což naznačuje, že většina obcí v prvních měsících neutrácí příliš mnoho prostředku za péči o vzhled obce a zeleň, ani neposílá prostředky do mateřských škol. V průběhu roku se ovšem směrodatná odchylka rozšiřuje, z čehož plyne, že čerpání rozpočtu na tyto paragrafy se stává dynamičtější a samotná výše čerpání je různorodá. Odchylky stále zůstávají relativně malé (do 15 procentních bodů od průměru), tudíž se dá mluvit o rostoucím trendu v čerpání finančních prostředků těchto paragrafů na úrovní obcí s rozšířenou působností.

Přesuny finančních prostředků

Druhá část analýzy se zaměřuje na paragrafy, u nichž často dochází k velkým přesunům v rozpočtu. Konkrétně jsou přesuny charakterizovány jako největší změny v rozpočtu po změnách mezi druhým a čtvrtým kvartálem roku 2019 určitého paragrafu. Velké přesuny se dají považovat za indikátor nedostatečného finančního plánování.

K největším kladným změnám dochází u paragrafů, jež pokrývají výdaje na školství (mateřské a základní školy), bytové i nebytové hospodářství, vlastní správní činnost obcí, komunální služby, dále se během roku 2019 nejvíce navýšil rozpočet na domovy pro seniory či zachování a obnovu kulturních památek.

Co se týče paragrafů, jejichž rozpočty se naproti tomu během roku 2019 nejvýrazněji snížily, jedná se o odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly, čištění spodní vody a dekontaminaci půdy. Finanční prostředky byly přesunuty také z rozpočtu dopravy (paragrafy Provoz veřejné silniční dopravy, Ostatní záležitosti pozemních komunikací). Dále se rozpočet během roku významně snížil na výdaje spojené s územním rozvojem a plánováním, službami v sociální oblasti a politiky nezaměstnanosti, knihovnickými činnostmi a pohřebnictvím.

Navýšené paragrafy

Pořadí	ID	Paragraf	Rozpočet po změnách 2.kv.	Celková změna	Průměrná změna	Odchylka	Četnost
1	6330	Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně	3 685 616 776	1 268 569 307	7 086 979	54 346 161	179
2	3113	Základní školy	6 576 148 599	629 652 812	3 537 375	9 603 340	178
3	6171	Činnost místní správy	15 749 596 209	193 636 099	1 081 766	5 035 195	179
4	3612	Bytové hospodářství	5 550 258 994	160 809 896	934 941	6 667 616	172
5	3111	Mateřské školy	1 600 426 061	154 324 522	886 923	1 374 797	174
6	3639	Komunální služby a územní rozvoj jinde nezařazené	6 060 273 320	139 262 737	778 004	12 166 527	179
7	4350	Domovy pro seniory	740 643 878	118 859 516	1 650 827	4 149 404	72
8	6399	Ostatní finanční operace	1 952 765 241	96 333 827	553 643	8 584 990	174
9	3322	Zachování a obnova kulturních památek	937 049 245	89 454 669	643 559	3 953 707	139
10	3613	Nebytové hospodářství	2 290 272 898	61 400 473	369 882	5 158 192	166

Snížené paragrafy

Pořadí	ID	Paragraf	Rozpočet po změnách 2.kv.	Celková změna	Průměrná změna	Odchylka	Četnost
1	2321	Odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly	2 172 194 622	-134 407 271	-809 682	7 091 020	166
2	2219	Ostatní záležitosti pozemních komunikací	3 820 477 944	-74 445 875	-422 988	6 057 447	176
3	3636	Územní rozvoj	190 659 664	-49 328 149	-616 602	5 051 432	80
4	4379	Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální prevence	127 328 895	-48 429 817	-470 192	5 077 262	103
5	3314	Činnosti knihovnické	1 087 098 702	-43 270 399	-294 356	4 955 085	147
6	3732	Dekontaminace půd a čištění spodní vody	115 112 860	-33 409 940	-4 176 243	11 965 092	8
7	3632	Pohřebnictví	469 328 212	-19 536 317	-112 927	1 546 512	173
8	4399	Ostatní záležitosti sociálních věcí a politiky zaměstnanosti	224 077 244	-13 978 694	-103 546	1 092 090	135
9	2221	Provoz veřejné silniční dopravy	381 845 634	-13 648 762	-107 471	1 607 350	127
10	3635	Územní plánování	230 814 744	-12 654 042	-75 322	1 053 431	168

Korelace

Závěrečná část analýzy odpovídá na otázku, k jakým významným změnám v rozpočtu v průběhu roku dochází. Intuitivně bychom se mohli ptát, kam tyto peníze putují (v případě záporné změny), nebo z jakého paragrafu byli přesunuty (v případě změny kladné). Cílem třetí části analýzy je podívat se, zdali spolu rozpočty po změnách jednotlivých paragrafů korelují a s jistým zjednodušením by se tedy dalo říct, že prostředky z paragrafu A plynou zpravidla na paragraf B (obdobně rostoucí prostředky na paragraf X se během roku přesunuly zpravidla z paragrafu Y).

K této korelační analýze bylo využity rozpočty paragrafů každé z obcí s rozšířenou působností (mimo statutárních měst a hlavního města Prahy) na kvartální bázi.

Kromě významné negativní korelace, jež byla pro účely této analýzy definována jako menší než -0.5, jsme požadovali také vysokou četnost, tedy aby se jednalo se o paragrafy, jež se vyskytují v rozpočtu alespoň 40 obcí s rozšířenou působností a dá se tedy hovořit o trendu pozorovatelném mezi významným zlomkem obcí. Dále jsme eliminovali korelace rozpočtu paragrafů, jež dosahovaly výrazné směrodatné odchylky, tedy průměrně se jednalo o negativní korelaci rozpočtu paragrafů, ovšem rozptyl hodnot kolem průměru byl výrazný.

Jedinou dvojicí paragrafů, jejichž rozpočty významně negativně korelovaly, jsou Volby do Evropského parlamentu (6117) a Ostatní všeobecná vnitřní správa jinde nezařazená (6149), jež dosahují korelace -0.99 se směrodatnou odchylkou 0.06. Tyto paragrafy mělo v loňském roce zaúčtováno alespoň 88 obcí, tedy zhruba polovina všech obcí ve vzorku.